Adótan

Tartalom

I. Fejezet
1. Közpénzügyek 6
1.1. Alapfogalmak 6
1.2. Közpénzügyek területei 6
1.3. Közpénzügyek irányítása 6
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 13
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. Bejelentési kötelezettség 41
5.1.2. Adómegállapítás 42
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok 43
5.1.4. Az adó fizetése 47
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 50
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 51
5.2. Adóhatóság hatásköre 52
5.3. Adóhatóság illetékessége 53
5.4. Ellenőrzés 55
5.4.1. Jogok és kötelezettségek az ellenőrzés során 56
5.4.2. önellenőrzés 57
5.4.3. Adóhatósági ellenőrzés 58
5.4.3.1. Hatáskör, illetékesség az ellenőrzésben 58
5.4.3.2. Határidők az ellenőrzési eljárásban 59
5.4.3.3. Az ellenőrzés folyamata 59
5.4.4. Az ellenőrzés különös szabályai 63
5.4.4.1. Bevallás utólagos ellenőrzése 63
5.4.4.2. Egyszerűsített ellenőrzés 63
5.4.4.3. Becslés 63
5.4.4.4. Eljárási illeték 64
5.4.4.5. Ismételt ellenőrzés 64
5.4.4.6. Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzés 54
5.4.4.7. Az egyes kötelezettségek ellenőrzése §4
5.4.4.8. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 54
5.5. Az ellenőrzés jogkövetkezményei 65
6. Hatósági eljárás 67
6.1. A hatósági eljárás szabályai 67
7. A végrehajtási eljárás 71
7.1. Végrehajtási eljárás, végrehajtási okirat 71
7.2. Jogorvoslat a végrehajtásban 72
7.3. Végrehajtás költségei 73
7.4. Elévülés 73
8. Diákhitel 75
II. Fejezet
1. Magánszemélyek jövedelemadója 79
1.1. Adóalany 79
1.2. Adókötelezettség 80
1.3. Az adó megállapításának módja 90
1.3.1. önadózás 90
1.3.2. Egyszerűsített bevallás adóhatósági közreműködéssel 91
1.3.3. Bevallás adóhatósági közreműködés nélkül 91
1.3.4. Munkáltatói adómegállapítás 91
1.3.5. Nemleges bevallási nyilatkozat 91
1.4. A számított adó megállapítása 92
1.4.1. Jövedelem meghatározása 92
1.4.1.1. Bevétel 92
1.4.1.2. Költség 98
1.4.1.3. Költségtérítés 99
1.4.1.3.1. Szgk. használat elszámolási szabályai 100
1.4.1.3.2. Alkalmazható üzemanyagárak (APEH) 100
1.4.2. Jövedelem meghatározási módok 101
1.4.2.1. Önálló tevékenységből származó jövedelmek 101
1.4.2.2. Vállalkozói személyi jövedelemadó, átalányadó 104
1.4.2.3. Tételes átalányadózás: fizető-vendéglátó tevékenység 108
1.4.2.4. Szellemi tevékenység jövedelme 108
1.4.2.5. Mezőgazdasági tevékenység adózása 109
1.4.2.6. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 110
1.4.2.7. Egyéb jövedelem 111
1.5. összevonandó jövedelmek után a számított adó meghatározása 112
1.5.1. Külföldről származó jövedelem adója 113
1.5.2. Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények 114
1.6. Fizetendő adó 117
1.7. Külön adózó jövedelmek 118
1.7.1. Ingó vagyon átruházásának jövedelme 118
1.7.2. Ingatlan és vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 119
1.7.3. Tartási, életjáradék vagy öröklési szerződés 120
1.7.4. Kamatból származó jövedelem 121
1.7.5. Osztalékból származó jövedelem 122
1.7.6. Árfolyamnyereségből származó jövedelem 122
1.7.7. Társasház, társasüdülő hasznosításából származó jövedelem 122
1.7.8. Egyes természetbeni juttatások, ajándék, reprezentáció 122
1.7.9. Értékpapír formában megszerzett vagyoni előny 122
1.7.10. Értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték 123
1.7.11. Elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében szerzett jövedelem 123
1.7.12. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő jövedelmek esetében 124
1.7.13. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő jövedelmek esetében 126
1.7.14. Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték 126
1.7.15. Értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték 126
1.7.16. Elismert munkavállalói értékpapír juttatási program keretében szerzett jövedelem 127
1.7.17. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő jövedelmek esetében 128
1.8. Jövedelem- és adó meghatározásának összefoglalása 130
1.9. Adóelőleg szabályok 131
1.9.1. Munkáltató 131
1.9.2. A kifizető kötelezettségei 133
1.9.3. A magánszemély adóelőleg kötelezettségei 133
1.10. Egyéb szabályozás 134
1.10.1. Biztosítási adókedvezmény 134
1.10.2. Privatizációs lízing 135
1.11. Nyilvántartási, könyvvezetési kötelezettség 135
2. Egyszerűsített vállalkozói adó 141
2.1. Adóalanyiság feltétele 142
2.2. A belépéshez kapcsolódó adózási elemek 143
2.3. Nyilvántartási kötelezettség 144
2.4. Adóalap 144
2.5. Adómérték 145
2.6. Egyéb szabályok 145
2.7. Társadalombiztosítás 147
2.8. Eljárási szabályok 148
2.9. Kilépés 149
3. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás 151
4. Társasági adó 153
4.1. Adókötelezettség 153
4.2. Az adó alanya 153
4.3. Az adó alapja 157
4.3.1. Költségelszámolás 158
4.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 159
4.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 160
4.4. Adóalap-módosítás 161
4.4.1. Különleges adóalap meghatározás 165
4.4.2. Az adóalap-módosítás különleges szabályai 166
4.4.3. Veszteségelhatárolás 168
4.4.4. Kapcsolt vállalkozás 169
4.5. Az adómérték 169
4.6. Adómentességek, adókedvezmények 170
4.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 170
4.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 170
4.6.3. Adókedvezmények 171
4.7. Adóelőleg 174
4.8. Osztalékadó 175
4.9. Non-profit szervezetek adózása 176
5. Különadók 181
5.1. Különadó és hitelintézeti járadék 181
6. Vagyonadók 183
6.1 Gépjárműadó 183
6.1.1. Belföldi gépjárművek adója 183
6.1.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 185
6.1.3. Cégautó adó 185
6.2. Luxusadó 186
7. Helyi adók 187
7.1. Helyi adók jellemzői 187
7.2. Helyi adók rendszere 188
7.3. Vagyoni típusú adók 189
7.3.1. Építményadó 189
7.3.2. Telekadó 189
7.4. Kommunálisadó 190
7.4.1. Magánszemélyek 190
7.4.2. Vállalkozók 190
7.5. Idegenforgalmi adó 191
7.6. Helyi iparűzési adó 192
8. ökoadók 195
8.1. Környezetvédelmi termékdíj 197
8.2. Környezetterhelési díj 199
8.2.1. Levegőterhelési díj 199
8.2.2. Vízterhelési díj 199
8.2.3. Talajterhelési díj 200
8.2.4. Közös szabályok 200
8.3. Energiaadó 202
8.4. Bányajáradék 203
8.5. Egyéb fizetési kötelezettségek, járulékok, bírságok 204
9. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 205
9.1. Szakképzési hozzájárulás 205
9.2. Rehabilitációs hozzájárulás 207
9.3. Munkavállalói, munkaadói, vállalkozói járulék 208
9.4. Játékadó 209
9.5. Innovációs járulék 210
9.6. Kulturálisjárulék 210
9.7. Különleges helyzetek miatti befizetés 211
10. Társadalombiztosítás 213
10.1. Alapelvek 213
10.2. Alanya a tb-nek 214
10.3. Társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások 215
10.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 216
10.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 216
10.4.2. Pénzbeli ellátások 216
10.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 216
10.4.2.2. Gyermekgondozási díj 217
10.4.2.3. Táppénz 218
10.4.3. Baleseti ellátások 218
10.5. Nyugdíjszolgáltatások 219
10.5.1. Saját jogú nyugellátások 220
10.5.1.1. öregségi nyugdíj 220
10.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 220
10.5.1.3. Rehabilitációs járadék 221
10.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 222
10.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 222
10.5.2.2. Árvaellátás 222
10.5.2.3. Szülői nyugdíj 222
10.6. Családtámogatási ellátások 223
10.7. Magánnyugdíjról és a magán-nyugdíjpénztárakról 224
10.8. A társadalombiztosítás forrásai 226
10.8.1. A társadalombiztosítási járulékok 226
10.8.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 232
10.8.3. Eljárási szabályok 233
10.8.4. Alkalmi munkavállaló 233
10.8.5. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 233
10.9. Egészségügyi hozzájárulás 234
10.10. Magánszemély által fizetendő 14%-os EHO 235
10.11 Alternatív (választható) biztosítási formák 236
III. Fejezet
1. Általános forgalmi adó 241
1.1. Hatálya 242
1.2. Alapfogalmak 243
1.3. A teljesítés helye 250
1.4. Termékértékesítés 252
1.5. Szolgáltatásnyújtás 255
1.6. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja 257
1.7. Az adóalap 259
1.8. Az adó mértéke 261
1.9. Adómentes 261
1.10. Az adólevonási jog (előzetesen felszámított adó visszaigénylése) 265
1.11. Adó fizetésére kötelezett személy 268
1.12. Eljárási szabályok 268
1.13. Az adó megállapítása, bevallása 269
1.14. Különleges adózás (különleges rendelkezések) 271
1.15. Számlaadási kötelezettség formái, tartalma 272
1.16. Egyéb visszatérítések 274
2. Regisztrációs adó 277
3. Jövedéki szabályozás 279
3.1.1. Hatálya 279
3.1.2. Hatáskör, illetékesség 279
3.1.3. Alapfogalmak 280
3.2. Adókötelezettség 280
3.3. Adófelfüggesztés 281
3.3.1. Végleges mentesülés 282
3.3.2. Adómegállapítás- és adófizetés kötelezettség 283
3.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 284
3.4. Adóraktár 288
3.4.1. Adóraktári engedély 288
3.4.2. Jövedéki biztosíték 289
3.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 290
3.4.4. Visszavonás 290
3.5. Adómentes felhasználás 290
3.6. Adó-visszaigénylés 291
3.7. Adóalap és mérték 293
3.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 295
3.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 296
3.10. Jövedéki ellenőrzés 298
4. Vám 303
4.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 303
4.2. A vámok csoportosítása 305
4.3. A GATT 307
4.4. A vámkódex hatálya 308
4.5. Vámeljárások folyamatábrája 309
4.6. Kiléptetés és a kiviteli vámeljárások 310
4.7. Beléptetés és a behozatali vámeljárások 311
4.7.1. Beléptetés fogalma és elemei 311
4.7.2. Behozatali vámeljárások 312
4.8. Árutovábbítás 315
4.8.1. Külső árutovábbítás
4.8.2. Belső árutovábbítás 315
4.9. Vámbiztosíték kérdése az EU és a hazai jogszabályi háttér alapján 317
4.9.1. Kötelező a vámbiztosíték a Közösségi Vámkódex alapján 317
4.9.2. A végrehajtási rendelet alapján kötelező vámbiztosíték 317
4.9.3. A nemzeti jogszabály alapján vámbiztosítékot kell nyújtani 317
4.9.4. Vámbiztosíték nyújtása előírható a Közösségi Vámkódex alapján 318
4.9.5 Vámbiztosíték nyújtása előírható a végrehajtási rendelet alapján 318
4.9.6. Biztosíték mentes a Közösségi Vámkódex alapján 318
4.9.7. Biztosítékmentes a nemzeti jogszabály alapján 318
4.9.8. A vámbiztosíték formái 319
4.10. Utólagos ellenőrzés 320
4.10.1. Az utólagos ellenőrzés fogalma 320
4.10.2. Utólagos ellenőrzés kötelező lefolytatása 320
4.10.3. A vámhatóság jogállása 320
4.10.4. Az ellenőrzött ügyfél jogállása 321
4.11. Vámigazgatási eljárás 322
4.12. Az áru vámértéke 323
4.13. Vámérték-bevallás 324
4.14. A vám kiszabása 325
4.15. A vám visszafizetés és elengedése 326
4.16. Jogkövetkezmények 329
5. Illeték 333
5.1. Az illeték célja, funkciója 333
5.2. Az illetékek fajtái 333
5.3. Illetékkötelezettség 333
5.4. Illetékmentesség 334
5.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 335
5.5.1. Öröklési illeték 335
5.5.2. Ajándékozási illeték 335
5.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 336
5.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 336
5.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 337
5.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 338
5.5.7. Egyéni vállalkozási vagyon öröklése, ajándékozása 338
5.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 339
5.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 341
5.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 342
5.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 342
5.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 343
5.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 346
5.8. Bírósági eljárási illeték 347
5.8.1. Polgári eljárási illetékek 348
5.8.2. Jogorvoslat 349
5.8.3. Büntető eljárás illetéke 350
5.8.4. Illetékkedvezmények 351
5.8.5. Illeték-feljegyzési jog 352
5.9. Az illeték megfizetése 353
5.10. Jogkövetkezmények 355
Mellékletek
1. sz. melléklet: Kiemelt adóbevételek alakulása 357
2. sz. melléklet: Javasolt használat képzési irányok és szintek szerint 358
3. sz. melléklet: Járulékok alapja, mértéke 2009. év 359
4. sz. melléklet: APEH számlaszámok 2009. év 360
5. sz. melléklet: A jegybanki alapkamat alakulása 1991-2009 362
Tartalomjegyzék 363

Témakörök