Megkérdeztük az Adó és Pénügyi Ellenőrzési Hivatalt

Válaszok a kisvállalkozások adózásával kapcsolatban feltett aktuális kérdésekre

Szerkesztő

Czipper Károlyné

Dr. Lovászy Csabáné

Monostori Lajosné

Lektor

Dr. Bokor Pál

'Czipper Károlyné: Megkérdeztük az Adó és Pénügyi Ellenőrzési Hivatalt ' összes példány

Kiadó:	MÜSZI Rt.
Kiadás helye:	Budapest
Kiadás éve:
Kötés típusa:	Tűzött kötés
Oldalszám:	104 oldal
Sorozatcím:
Kötetszám:
Nyelv:	Magyar
Méret:	20 cm x 14 cm
ISBN:

Értesítőt kérek a kiadóról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Előszó

Előszót valamely mű elé nem szívesen írok, mert azt általában nem olvassák el. Kérem a vállalkozót és érdeklődőt, ezzel a bevezetéssel tegyen kivételt.
Az 1987. július elsejével a Kormány által... Tovább

Tartalom

Társasági adó
Társasági adó alapjánál az átlaglétszám meghatározás	5
Társasági adó számításnál a kisiparos GMK tagjának minősítése	5
Hogyan alakul a társasági adófizetési kötelezettség:
Ügyvédi munkaközösségeknél	6
Szerződéses PJT-nél	7
Költségelszámolás
Határidőben befizetett forgalmi adó	8
Késedelmi pótlék	8
Autórádió, TV	9
Közlekedési költség	9
Átalány összeg	10
Kereskedelmi PJT által átultalt összeg	10
Áru- és anyagbeszerzés ellenértéke	10
Selejtezés, leértékelés	10
Munkaruha-védőruha	10
Külföldi kiküldetés, utazási költség	11
Telexgépek	12
Továbbképzés	12
Lízingdíj	12
Reprezentáció	13
Kötvényvásárlásra fordított összeg	13
Gépjárműfelújítás	14
Szervízkocsi költségelszámolása	14
Pavilon üzlethelyiség céljára történő kialakítása	14
PJT költségelszámolás	15
Gépbérlet	15
Tehergépkocsi költségelszámolás: társasági tag tulajdonában	15
Tehergépkocsi költségelszámolás: társaság tulajdonában	16
Saját tehergépjármű használat	16
Térítés díj elszámolás	17
Személygépkocsi vásárlás	17
Utazási-szállítási költségek	18
Sajátos üzemi gépjármű	18
Nem üzemi gépjármű	19
Térítésidíj tehergépjármű esetén	19
Térítésidíj személygépkocsi esetén	19
Térítésidíj munkábajárás esetén	20
Milyen szabály vonatkozik az alábbiakra:
A belföldi társaságokra	20
Szerződéses üzletekre	21
Szerződéses üzleteknél ajándékba, illetve térítésmentesen kapott forgóeszközök esetében	21
A társaságok alvállalkozói tevékenységére	21
Bedolgozók részére	22
PJT adózására	23
Zeneoktatói munkaközösségekre	23
Tulajdonszerzésre	24
Tag elhalálozása esetén a végelszámoláskor kifizetett összeg adózására	25
Társasági lízingszerződésre	26
Helyiségbérlet átadásra	27
Szakcsoport által végzett beruházás	27
Egyéb
Felelősség	27
Kötelezettség vállalás	28
Engedélyezett tevékenység	28
Belföldi társaságnál költségtérítéses rendszer alkalmazása	29
VGMK helyzete	29
PJT adóalanyisága	30
Ügyvéd részére történő kifizetés	31
Színlelt megbízási díj esetén a pénzügyi-hatósági ellenőrzés	31
Gesztori díjra vonatkozó kötelező előírás	31
CASCO biztosítás	32
Személyautóval történő áruszállítás	32
Milyen szervezet hozhat létre átalányelszámolásos rendszerben üzemelő részleget	33
Átalányelszámolásos üzemeltetést kisszövetkezet milyen tevékenység körében végezhet	33
Szerződéses PJT alkalmazott foglalkoztatása	34
Szerződéses üzlet létszámhatára	34
Szerződéses PJT vagyonbiztosítása	34
Megszűnés esetén a vagyonátvitel	35
Járulék tartozás	36
Adóhalasztás kérése megszűnés esetén	37
Fizetési kötelezettség	37
A társaság feladata kifizetés esetén	38
Vagyoni betét minősítése beadáskor, illetve visszafizetéskor	38
Adómentes kivétel	39
Eszközök felértékelése	39
GMK kölcsönnyújtása	40
Kölcsön feltételei	40
Eseti kölcsön	41
Kamat elszámolás	41
Leltárérték saját előállítású állóeszköz esetén	42
Szerződéses PJT vagyonkimutatása	42
Szerződéses PJT-nél a ki nem fizetett áru értékének figyelmen kívül hagyása	43
1-3. Számla, ellenszámla	44
Forgalmi adó
Kiszámítása	46
Áthárítása	46
Jogtalanul felszámított forgalmi adó	47
Vonatkozik-e a kötelezettség: szakcsoportokra	47
Adózás - termékelőállítás esetén	48
Adózás - szolgáltatás esetén	49
Szolgáltatás - magánszemély részére	49
Szolgáltatás - közületi szerv részére	51
Szolgáltatás - költségvetési szerv részére	53
Szolgáltatás - anyaggal együtt	55
Együtt számlázás	55
Árufuvarozás	55
Rakodás	55
Fővállalkozó adózása, ha alvállalkozót vesz igénybe	56
Termékelőállításra	56
Szolgáltatásra	57
Alvállalkozó adózása	57
Exportra történő termék, illetve alkatrész előállítása	58
Exporttámogatás	59
Adózás lízingbe adott termék után, ha saját előállítású	59
Vásárolt termék esetén	59
Gépjárműveken végzett javítás, karbantartás	60
Szavatosság	61
Kutatás fejlesztés	61
Építéstervezés - közület részére	62
Építéstervezés - magánszemélyek részére	62
Építéstervezés - új épület esetén	63
Új épület, építmény építésével kapcsolatos építőszakipari szolgáltatások mentessége	63
Jövedelemadó
Jövedelemadóköteles-e:
Az utónyereménybetétkönyv, ha a tagok között szétosztják	65
A tagnak kifizetett értékcsökkenési leírás	66
Az az összeg, amit a társaság a tagjának gépbérleti díj címén fizet	66
Az a jövedelem, amikor a tag az eszközeit bérbeadja	66
Szerszámait bérbeadja	66
Megszűnő társaságnál melyek a fő szabályok	67
Tartozások átvállalása	68
Szerződéses PJT tag jövedelemadózás	68
PJT tag jövedelméből milyen költséghányad vonható le	69
Melyik házasfélnél jelenik meg az ingatlan bérjövedelmének adóztatása	70
Társasági kisiparos tagja esetén hogyan történik a jövedelemadó fizetés	70
Az ingyenesen adott juttatás adóvonzata hogyan alakul	71
Bedolgozók részére fizetett költségtérítés	72
Bedolgozók vonatkozásában a közös tulajdonban lévő vagyontárgy után fizetett költségtérítés	73
Bedolgozók esetén mely költségek mentesek jövedelemadó rendelet alapján	73
Találmányi díj jövedelemadózása	74
Találmányi díjból származó tagi jövedelem	75
A feltaláló díj elszámolása	75
Jövedelemadó kedvezmény	76
Jövedelemadó hiány	77
Jövedelemadó hiány elleni jogorvoslat	77
Jövedelemadó alap megállapítása	78
Jövedelemadó külső közreműködőnek történő fizetés esetén	79
Jövedelemadó számítás átalányelszámolási rendszerű üzemelésnél	80
Jövedelemadó számítás szerződéses üzemeltetőknél	80
Jövedelemadó számítás szakcsoporti tagoknál	81
Kamatból történő jövedelem kifizetés	82
Kifizetett összeg nagysága	82
Alkalmi anyageladás a társaságnak	83
Melyik jövedelemadót kell fizetni:	83
A díszfa-iskola üzemeltetéséből származó jövedelem után	83
Háztáji jövedelemadó	83
Gépjárműadó
Alanyisága	84
Építményadó	85
Különadó fizetési kötelezettség
Szövetkezetnél	85
Kórházak részére végzett munka után	86
Szerződéses üzemeltetésű részleg bíz meg szakcsoportot	86
Anyagértékesítés esetén	87
Társadalombiztosítási járulék
Művészeti közösségek esetében	87
Kisiparos társasági tagsága esetén	89
TB-járulék befizetettnek tekintendő	89
A ténylegesen befizetett TB-járulék és az előző évi tényszámok alapján számított különbözet	90