Pénzkezelés, értékpapír-kezelés, bizonylati rend, iratkezelés

Tartalom

ELŐSZÓ....................................................................................................... 11
1. fejezet: Házipénztári pénzkezelés rendje................................................. 13
BEVEZETŐ................................................................................................. 15
1. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS ÉS ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI................. 16
1.1 Házipénztár........................................................................................ 16
1.2 Készpénz és egyéb értékek kezelése.................................................. 16
1.3 Házipénztári keret.............................................................................. 17
2. PÉNZKEZELÉSSEL KAPCSOLATOS FELADATOK.................... 18
2.1 Pénztáros............................................................................................ 18
2.2 Pénztári számfejtő.............................................................................. 19
2.3 Pénztári utalványozó.......................................................................... 20
2.4 Pénztárellenőr..................................................................................... 20
3. KÉSZPÉNZ SZÁLLÍTÁSA, ŐRZÉSE................................................. 20
3.1 Készpénz felvétele és szállítása.......................................................... 20
3.2 Készpénz őrzése................................................................................. 21
3.3 A házipénztári kulcsőrzés rendje....................................................... 21
3.4 Nyilvántartás a kulcsokról................................................................ 22
3.5 Tűz és betörés elleni védekezés......................................................... 22
4. HÁZIPÉNZTÁR RENDJE....................... 22
Tájékoztatás a házipénztár rendjéről......................22
Eljárás sérült vagy hamis pénz észlelése esetén..............23
Pénz felvételére jogosultság, meghatalmazás...............23
5. ELLENŐRZÉS....................................................24
5.1 A pénztárellenőrzés fázisai.......................................24
5.2 A pénztárellenőrzés során ellátandó feladatok...................................... 24
6. PÉNZESZKÖZÖK ÉRTÉKELÉSE........................25
6.1 Forintpénzkészlet értékelése..............................25
6.2 Valutakészlet értékelése.............................................26
7. PÉNZESZKÖZÖK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA........................... 26
MELLÉKLETEK............................................................................................. 29
1 fejezet: Értékpapír-kezelés, -nyilvántartás rendje........................................41
BEVEZETŐ............43
1. AZ ÉRTÉKPAPÍROK FOGALMA. SZEREPE.........................................44
2. AZ ÉRTÉKPAPÍROK FAJTÁI..............................................45
2.1 A részvény.............................................................46
2.2 Kötvények...............................................................................48
13 A váltó....................................................................................49
2.4 Egyéb értékpapírok.................................................................................. 50
3. AZ ÉRTÉKPAPÍROK KEZELÉSE, NYILVÁNTARTÁSA 51
3.1 A részvények nyilvántartása.....................................................51
3.2 Kötvények nyilvántartása..........................................................52
33 Váltók nyilvántartása.................................................................53
3.4 Egyéb értékpapírok nyilvántartása...........................................54
4. AZ ÉRTÉKPAPÍROK ÉRTÉKELÉSE, ÉRTÉKVÁLTOZÁSAI.................55
4.1 Befektetett pénzügyi eszközök értékelése és értékvesztése...55
4.2 Forgóeszközök közé sorolt értékpapírok értékelése és értékvesztése........57
5. AZ ÉRTÉKPAPÍROK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA.........................58
5.1 Részvények könyvviteli elszámolása..................................................... 58
5.2 Kötvénykibocsátás könyvviteli elszámolása..........................................62
5.3 Kötvények könyvviteli elszámolása....................................................... 63
5.4 Váltóval kapcsolatos könyvviteli elszámolások.................................... 67
5.5 Egyéb értékpapírok könyvviteli elszámolása.........................................69
6. AZ ÉRTÉKPAPÍROK LELTÁROZÁSA, ŐRZÉSE..................................70
6.1 Értékpapírok leltározása..........................................................................70
62 Értékpapírok őrzése.................................................................................70
3. fejezet Bizonylati rend...................................................................................71
1. A SZABÁLYZAT KIADÁSÁNAK CÉLJA.............................................. 73
2. FOGALMI MEGHATÁROZÁSOK............................................................ 73
2.1 Bizonylati elv és okmányfegyelem........................................................ 74
2.2 A számviteli bizonylat fogalma..............................................................75
2.3 A számviteli bizonylat fajtái................................................................... 75
2.4 A számviteli bizonylatok osztályozása...................................................78
2.5 A bizonylat alaki és tartalmi kellékei.....................................................78
3. A BIZONYLATOK KIÁLLÍTÁSA, KÉSZÍTÉSE....................................79
3.1 A bizonylat kiállítása..............................................................................79
3.2 A bizonylatok számozási rendszere........................................................80
4. A BIZONYLAT FELDOLGOZÁSA...........................................................81
4.1 A feldolgozás módja................................................................................81
4.2 Bizonylatok javítása................................................................82
5. A BIZONYLAT ELLENŐRZÉSE....................................................... 82
5.1 Egyeztetés........................................................................................... 83
5.2 Ellenőrzés............................................................................................ 83
6. BIZONYLATOK SZÁLLÍTÁSA.......................................................... 85
7. A BIZONYLATOK TÁROLÁSA ÉS ŐRZÉSE................................. 85
7.1 A tárolás és őrzés általános szempontjai.......................................... 85
7.2 Átmeneti megőrzés............................................................................. 86
7.3 Tartós megőrzés, irattári elhelyezés.................................................. 86
8. A SZÁMLÁZÁS KÜLÖNLEGES SZABÁLYAI............................... 86
8.1 A számla kötelező tartalma............................................................... 86
8.2 Egyszerűsített számla adatai.............................................................. 87
8.3 Áfa-mentes számla tartalma.............................................................. 88
8.4 Belső felhasználás számlázása........................................................... 88
8.5 Számlázással kapcsolatos egyéb előírások........................................ 88
9. SZIGORÚ SZÁMADÁSRA KÖTELEZETT NYOMTATVÁNYOK...................... 89
9.1 Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok köre....................... 89
9.2 Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok kezelése, nyilvántartása........90
9.3 A szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok kezelésének, felhasználásának, őrzésének ellenőrzése.............91
MELLÉKLETEK....................................................................................... 93
4. fejezet: Bizonylati Album........................................................................ 99
BEVEZETŐ................................................................................................101
1. Bizonylati Törzslap minta.................................................................... 102
2. Eszközgazdálkodás bizonylatai............................................................ 103
3. Pénzügyi bizonylatok............................................................................ 105
4. Pénztárbizonylatok...............................................................................106
5. Adózással kapcsolatos bizonylatok..................................................... 107
6. Könyvelési bizonylatok........................................................................ 109
7. Munkaügyi bizonylatok....................................................................... 110
8. Javasolt szabványnyomtatványok........................................................ 113
9. Adózás nyomtatványai......................................................................... 116
10. Példák a bizonylatok albumban való elhelyezésére, a bizonylatok útjának bemutatására............... 117
5. fejezet: Iratkezelés és selejtezés rendje.................................................... 137
1. A SZABÁLYOZÁS KÖRE..................................................................139
2. AZ IRATKEZELÉS.............................................................................. 139
2.1 Az iratkezelés tárgya..............................................................................139
2.2 Az iratkezelés fogalma.............................................................139
2.3 Az irat fogalma..............................140
2.4 Az iratkezelés szervezete....................................................140
2.5 Az iratkezelés rendszere.....................................................................140
2.6 Beérkező küldemények................................................................141
2.7 Kimenő iratok, kiadmányozás..............................................144
3. IRATTÁROZÁS.................................................................................... 145
3.1 Központi irattár......................................................................................145
3.2 Kézi irattár..........................................146
3.3 Számviteli, pénzügyi, munkaügyi iratok tárolása..................146
3.4 Iratok, bizonylatok kiadása az irattárból.........................146
3.5 Másolat készítése az iratokról, bizonylatokról....................147
4. IRATSELEJTEZÉS................................... 147
4.1 A selejtezés lebonyolítása......................................................................148
4.2 Nem selejtezhető iratok....................................................................148
4.3 Iratselejtezési megbízottak...............................................................148
4.4 Iratselejtezési jegyzőkönyv.................................................................148
4.5 Selejtezett iratok átadása a levéltárnak...................................149
MELLÉKLET............................................................................................ 151
Függelék...................................................................................................... 155
IRODALOMJEGYZÉK........................................................................... 173

Témakörök